进口帮进口关税税率有哪几种：最惠国、协定、特惠、普通与暂定税率
到官方渠道查一个商品编码的进口关税，结果里通常不止一个税率。填进估算工具的应该是哪一个，取决于货物的原产地和是否符合相应条件。本文按《中华人民共和国关税法》的规定，说明几种税率各自的含义。
本文不列任何具体税率数值。本站收录的 2026 年进口税则三栏税率见税则查询，其余税率的查询入口见去哪里查税率。
四种基本税率
《关税法》第十条规定，进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率。
| 税率 | 关税法第十二条怎么规定 |
|---|---|
| 最惠国税率 | 原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有相互给予最惠国待遇条款的国际条约、协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物 |
| 协定税率 | 原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有关税优惠条款的国际条约、协定的国家或者地区且符合国际条约、协定有关规定的进口货物 |
| 特惠税率 | 原产于中华人民共和国给予特殊关税优惠安排的国家或者地区且符合国家原产地管理规定的进口货物 |
| 普通税率 | 原产于前三项规定以外的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物 |
适用哪一种，先看原产地。第十一条规定，关税税率的适用应当符合相应的原产地规则。
协定税率不一定是最低的。第十三条规定：适用协定税率的进口货物有暂定税率的，从低适用税率；其最惠国税率低于协定税率且无暂定税率的，适用最惠国税率。
申请适用协定税率、特惠税率时要向海关提交哪些原产地单证，本文没有可核对的海关规章原件，请以海关的规定为准。
暂定税率
在上面四种之外，第十条还规定，对进出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。它和基本税率的关系在第十三条：
- 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，适用暂定税率。
- 适用协定税率的进口货物有暂定税率的，从低适用税率；其最惠国税率低于协定税率且无暂定税率的，适用最惠国税率。
- 适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，从低适用税率。
- 适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。
第十五条规定，实行暂定税率的货物范围、税率和期限由国务院关税税则委员会决定。例如，税委会公告2025年第11号公布 2026 年关税调整方案，自 2026 年 1 月 1 日起对部分商品的进口关税税率和税目进行调整；税委会公告2026年第1号自 2026 年 2 月 2 日起对威士忌酒实施进口暂定税率。查到的税率是不是暂定税率、现在是否还有效，要看当期的公告。
关税配额税率
第十条规定，对实行关税配额管理的进出口货物，设置关税配额税率。第十四条规定：实行关税配额管理的进出口货物，关税配额内的适用关税配额税率，有暂定税率的适用暂定税率；关税配额外的，其税率的适用按照第十二条、第十三条的规定执行。是否属于配额管理、怎么取得配额，以主管部门的规定为准。
还可能叠加的其他关税
以下几种不在税则的常规税率栏里，但会影响实际税负：
- 反倾销税、反补贴税、保障措施关税：第十六条规定，依法对进口货物征收这几种税的，其税率的适用按照有关反倾销、反补贴和保障措施的法律、行政法规的规定执行。
- 报复性关税：第十八条规定，任何国家或者地区违反与中华人民共和国缔结或者共同参加的国际条约、协定，对中华人民共和国在贸易方面采取禁止、限制、加征关税或者其他影响正常贸易的措施的，对原产于该国家或者地区的进口货物可以采取征收报复性关税等措施；征收报复性关税的货物范围、适用国别或者地区、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会提出建议，报国务院批准后执行。
本站的估算工具只按你填的一个关税税率计算，不会自动加上这些。涉及这类货物时，请按公告另行加算。
往估算工具里填哪一个
- 先确定货物的商品编码和原产地。
- 看原产地对应哪种基本税率；能适用协定税率的，确认货物符合第十一条说的原产地规则。
- 再看这个编码当年有没有暂定税率，按上面的规则决定适用哪个。
- 把最后确定的那个税率填进进口税费估算。
本站的税则查询收录了 2026 年进口税则的最惠国税率、暂定税率、普通税率三栏，协定税率、特惠税率没有收录。拿不准适用哪种税率时，以海关的认定为准，也可以请报关企业协助确认。
常见问题
有协定税率就一定能用吗？
不一定。按第十二条，货物须原产于该条约、协定的缔约国家或者地区，且符合条约、协定的有关规定。
普通税率什么时候会用到？
货物原产于适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区以外的国家或者地区，或者原产地不明时（第十二条第四款）。
税率一年里会变吗？
会。以 2026 年为例：税委会公告2025年第11号自 2026 年 1 月 1 日起对部分商品的进口关税税率和税目进行调整；税委会公告2026年第1号自 2026 年 2 月 2 日起对威士忌酒实施进口暂定税率；税委会公告2026年第4号自 2026 年 4 月 1 日起对原产于刚果（布）的部分进口货物实施协定税率。办理前请查当期有效的税率。
来源
- 《中华人民共和国关税法》（2024 年 4 月 26 日通过，2024 年 12 月 1 日施行）第十条至第十六条、第十八条：国家税务总局政策法规库。
- 《国务院关税税则委员会关于2026年关税调整方案的公告》（税委会公告2025年第11号）：财政部关税司。
- 《国务院关税税则委员会关于调整威士忌酒进口关税的公告》（税委会公告2026年第1号）：财政部关税司。
- 《国务院关税税则委员会关于对原产于刚果（布）的部分进口货物实施共同发展经济伙伴关系协定早期收获安排协定税率的公告》（税委会公告2026年第4号）：财政部关税司。
- 查阅日期：2026 年 10 月 11 日。本文未列任何具体税率。