协定税率怎么用：关税法的适用规则与原产地证明

进口货物能否适用协定税率，先看《中华人民共和国关税法》第十二条第二款。原文写道：原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有关税优惠条款的国际条约、协定的国家或者地区且符合国际条约、协定有关规定的进口货物，适用协定税率。申请适用时需要提交什么，由两份海关规章规定，下文分别按原文转述。

关税法怎么规定协定税率

第十条第一款写：进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率。本文只讨论其中的协定税率。

第十一条先写：关税税率的适用应当符合相应的原产地规则。接着区分两种情形：完全在一个国家或者地区获得的货物，以该国家或者地区为原产地；两个以上国家或者地区参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家或者地区为原产地。国务院根据中华人民共和国缔结或者共同参加的国际条约、协定对原产地的确定另有规定的，依照其规定。进口货物原产地的具体确定，依照本法和国务院及其有关部门的规定执行。

第十二条第二款写的就是开头引的那一句。它分两个部分：一是原产于与中国缔结或者共同参加含有关税优惠条款的国际条约、协定的国家或者地区，二是符合国际条约、协定有关规定。两个部分都要看。

第十三条第二款写：适用协定税率的进口货物有暂定税率的，从低适用税率；其最惠国税率低于协定税率且无暂定税率的，适用最惠国税率。

第十五条第二款写：协定税率在完成有关国际条约、协定的核准或者批准程序后，由国务院关税税则委员会组织实施。

国家税务总局政策法规库页面对《关税法》的标注是“全文有效”。

进出口税则（2026）说明怎么标示协定税率

《中华人民共和国进出口税则（2026）》的说明是税委会公告2025年第12号的附件。说明中“（三）协定税率”第1项原句为：原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有关税优惠条款的国际条约、协定的国家或者地区且符合国际条约、协定有关规定的进口货物，适用协定税率。

说明中的标示规则写道：协定税率栏中的（%）适用于实行从价计征方式征收的进口货物。协定税率栏左侧，标示协定税率。实行从量计征、复合计征方式征收的，以及涉及关税配额的，在协定税率栏对应的脚注标示。协定税率栏右侧，标示对应的协定的中文简称和英文代码。

读者在税则上看到的协定税率栏，左侧是税率本身，右侧是协定名称和代码，从量、复合计征或关税配额的情况放在脚注里。本文不写任何协定的税率数值，也不列协定清单。

海关规章：申请适用时的原产地证明

下面两份规章的文本，都是中国国际贸易促进委员会原产地证网站转载的版本。它们不是海关总署官网原件，是否为最新修订版，本文没有核对。两份规章的用词不同，本文各照原文转述，不把两者合并成一套程序，也不说哪一份对所有协定都适用。

《中华人民共和国海关进出口货物优惠原产地管理规定》

本段引用的是中国国际贸易促进委员会原产地证网站转载的文本，不是海关总署官网原件，是否为最新修订版未核对。转载件标注为海关总署令第181号，发布日期2009.01.08，生效日期2009.03.01。

第三条写：从优惠贸易协定成员国或者地区直接运输进口的货物，符合下列情形之一的，其原产地为该成员国或者地区，适用《中华人民共和国进出口税则》中相应优惠贸易协定对应的协定税率或者特惠税率：（一）完全在该成员国或者地区获得或者生产的；（二）非完全在该成员国或者地区获得或者生产，但符合本规定第五条、第六条规定的。

第十条解释“直接运输”。优惠贸易协定项下进口货物从该协定成员国或者地区直接运输至中国境内，途中未经过该协定成员国或者地区以外的其他国家或者地区的，是直接运输。货物经过其他国家或者地区运输至中国境内，不论运输途中是否转换运输工具或者作临时储存，同时符合下列条件的，应当视为“直接运输”：

• （一）该货物在经过其他国家或者地区时，未做除使货物保持良好状态所必需处理以外的其他处理；
• （二）该货物在其他国家或者地区停留的时间未超过相应优惠贸易协定规定的期限；
• （三）该货物在其他国家或者地区作临时储存时，处于该国家或者地区海关监管之下。

第十四条写：货物申报进口时，进口货物收货人或者其代理人应当按照海关的申报规定填《中华人民共和国海关进口货物报关单》，申明适用协定税率或者特惠税率，并同时提交下列单证：

• （一）货物的有效原产地证书正本，或者相关优惠贸易协定规定的原产地声明文件；
• （二）货物的商业发票正本、运输单证等其他商业单证。

货物经过其他国家或者地区运输至中国境内，应当提交证明符合本规定第十条第二款规定的联运提单等证明文件；在其他国家或者地区临时储存的，还应当提交该国家或者地区海关出具的证明符合本规定第十条第二款规定的其他文件。

第十五条写：进口货物收货人或者其代理人向海关提交的原产地证书应当同时符合两项要求：（一）符合相应优惠贸易协定关于证书格式、填制内容、签章、提交期限等规定；（二）与商业发票、报关单等单证的内容相符。

第十六条写：原产地申报为优惠贸易协定成员国或者地区的货物，进口货物收货人及其代理人未依照第十四条规定提交原产地证书、原产地声明的，应当在申报进口时就进口货物是否具备相应优惠贸易协定成员国或者地区原产资格向海关进行补充申报（格式见附件）。

第十七条第一款写：收货人或者其代理人依照第十六条规定进行补充申报的，海关可以根据其申请，按照协定税率或者特惠税率收取等值保证金后放行货物，并按照规定办理进口手续，进行海关统计。

第十七条第二款写：海关认为需要对收货人或者其代理人提交的原产地证书的真实性、货物是否原产于优惠贸易协定成员国或者地区进行核查的，应当按照该货物适用的最惠国税率、普通税率或者其他税率收取相当于应缴税款的等值保证金后放行货物，并按照规定办理进口手续，进行海关统计。

第二十一条写：有下列情形之一的，进口货物不适用协定税率或者特惠税率：

• （一）进口货物收货人或者其代理人在货物申报进口时没有提交符合规定的原产地证书、原产地声明，也未就进口货物是否具备原产资格进行补充申报的；
• （二）进口货物收货人或者其代理人未提供商业发票、运输单证等其他商业单证，也未提交其他证明符合本规定第十四条规定的文件的；
• （三）经查验或者核查，确认货物原产地与申报内容不符，或者无法确定货物真实原产地的；
• （四）其他不符合本规定及相应优惠贸易协定规定的情形。

附件《进口货物原产资格申明》中有一句承诺写道：“本人承诺自货物进口之日起1年内补交相应优惠贸易协定项下规定的原产地证书。”本文只照录这一句，不转述整段申明。

《中华人民共和国海关〈区域全面经济伙伴关系协定〉项下进出口货物原产地管理办法》

本段引用的是中国国际贸易促进委员会原产地证网站转载的文本，不是海关总署官网原件，是否为最新修订版未核对。转载件标注为署令〔2021〕255号，文中写明2021年11月12日经海关总署署务会议审议通过，自2022年1月1日起施行。

第十八条写：《协定》项下原产地证明包括原产地证书和原产地声明。原产地证明应当采用书面形式以英文填制，具体格式由海关总署另行公告。

第二十四条写：原产地证明自签发或者开具之日起1年内有效。

第二十五条写：具备原产资格的进口货物，可以依据其原产国（地区）适用相应的《协定》项下税率。

第二十六条写：进口货物收货人或者其代理人为进口原产货物申请适用《协定》项下税率的，应当按照海关总署有关规定申报，并且凭以下单证办理：（一）有效的《协定》项下原产地证明；（二）货物的商业发票；（三）货物的全程运输单证。货物经过其他国家（地区）运输至中国境内的，还应当提交证明货物符合本办法第十七条规定的其他证明文件。第十七条的具体内容本文不转述，需要时请回到原文查看。

第二十七条写：《协定》项下原产地证明上无论是否标明货物原产国（地区），进口货物收货人或者其代理人可以申请适用对其他成员方相同原产货物实施的《协定》项下最高税率；在进口货物收货人或者其代理人能够证明为生产该货物提供原产材料的所有成员方时，也可以申请适用对上述成员方相同原产货物实施的《协定》项下最高税率。

第二十八条写：同一批次进口原产货物完税价格不超过200美元的，进口货物收货人或者其代理人申请适用《协定》项下税率时可以免予提交原产地证明。为规避本办法规定拆分申报进口货物的，不适用前款规定。

第二十九条第一款写：原产国（地区）申报为成员方的进口货物，进口货物收货人或者其代理人在办结海关手续前未取得有效原产地证明的，应当在办结海关手续前就该货物是否具备原产资格向海关进行补充申报，但海关总署另有规定的除外。第二款写：依照前款规定就进口货物具备原产资格向海关进行补充申报并且提供税款担保的，海关应当依法办理进口手续。依照法律、行政法规规定不得办理担保的情形除外。

第三十二条写：具有下列情形之一的，进口货物不适用《协定》项下税率：

• （一）进口货物收货人或者其代理人在货物办结海关手续前未按照本办法第二十六条规定申请适用《协定》项下税率，也未按照本办法第二十九条规定补充申报的；
• （二）货物不具备原产资格的；
• （三）原产地证明不符合本办法规定的；
• （四）原产地证明所列货物与实际进口货物不符的；
• （五）自进口货物收货人或者其代理人、境外出口商或者生产商、出口成员方签证机构或者主管部门收到原产地核查要求之日起90日内，海关未收到核查反馈，或者反馈结果不足以确定原产地证明真实性、货物原产资格或者原产国（地区）的；
• （六）自出口成员方或者境外出口商、生产商收到实地核查要求之日起30日内，海关未收到回复，或者实地核查要求被拒绝的；
• （七）进口货物收货人或者其代理人存在其他违反本办法有关规定的行为的。

两份规章的用词差别

项目	第181号令（优惠原产地管理规定）	署令〔2021〕255号（《协定》项下管理办法）
原产地证明的写法	主要写“原产地证书”（第十四条第一款、第十五条），另写“原产地声明”（第十四条第一款、第十六条、第二十一条第（一）项）	写“原产地证明”，并说明包括原产地证书和原产地声明（第十八条）
担保的写法	第十七条第一款、第二款写“等值保证金”	第二十九条第二款写“税款担保”

常见问题

原产地证明的有效期是多久？

255号令第二十四条写：原产地证明自签发或者开具之日起1年内有效。这一条写的是255号令项下的原产地证明，本文不把它套用到第181号令上。

申报时没有原产地证书，还能补救吗？

第181号令第十六条写，未依照第十四条提交原产地证书、原产地声明的，应当在申报进口时就原产资格向海关进行补充申报。第十七条第一款写，海关可以根据申请按照协定税率或者特惠税率收取等值保证金后放行货物。第二十一条第（一）项则写，既没有提交符合规定的原产地证书、原产地声明，也未就原产资格进行补充申报的，进口货物不适用协定税率或者特惠税率。是否符合补充申报的条件，本文不替读者判断。

同一批次金额不超过200美元，是不是可以不交原产地证明？

255号令第二十八条写：同一批次进口原产货物完税价格不超过200美元的，申请适用《协定》项下税率时可以免予提交原产地证明。同一条第二款写：为规避本办法规定拆分申报进口货物的，不适用前款规定。

补充申报以后，原产地证书要在什么时候补交？

181号令附件《进口货物原产资格申明》的承诺写：自货物进口之日起1年内补交相应优惠贸易协定项下规定的原产地证书。这句承诺是申明里的内容，本文只照录这一句。

资料来源

• 中华人民共和国关税法（第十条第一款、第十一条至第十三条、第十五条第二款），全国人民代表大会常务委员会
• 中华人民共和国进出口税则（2026）说明（（三）协定税率），国务院关税税则委员会
• 中华人民共和国海关进出口货物优惠原产地管理规定（第三条、第十条、第十四条至第十七条、第二十一条及附件），中国国际贸易促进委员会转载的海关总署文本
• 中华人民共和国海关〈区域全面经济伙伴关系协定〉项下进出口货物原产地管理办法（第十八条、第二十四条至第二十九条、第三十二条），中国国际贸易促进委员会转载的海关总署文本

查阅日期：2026 年 10 月 11 日。

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